PDF Печать E-mail
Оплатил образовательные услуги – получи налоговый вычет


В настоящее время образовательные организации предоставляют обучающимся довольно широкий спектр  платных образовательных услуг. Это  присмотр и уход , дополнительные образовательные услуги — в детсадах; группы продленного дня, образовательные услуги за пределами  образовательных программ — в школах; платные кружки и спортивные секции — в учреждениях дополнительного образования детей; платные занятия  в музыкальных, художественных и др. школах; обучение в негосударственных образовательных организациях и т.д.

Вместе с тем,  не всем  достаточно известно, что законодательством РФ  ( п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ (НК РФ))   налогоплательщикам предоставлено право на получение социального налогового вычета  на обучение.

 Что такое налоговый вычет

Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база налогоплательщика. В РФ существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговый вычет на обучение относится ксоциальному налоговому вычету.

Т.к. налоговый вычет на обучение — это часть дохода, которая не облагается налогом, то налогоплательщик  может вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. Т.о. , если  гражданин официально работает  и, соответственно, уплачивает подоходный налог, и оплатил свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то он может вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

О социальном налоговом вычете на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение (далее – налоговый вычет) предоставляется только при наличии  у образовательной организации  соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает её статус как образовательной организации.  При этом налоговый вычет можно получить, оплачивая  платные образовательные услуги:

  • в вузах;
  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.).
Социальный налоговый вычет на обучение также  можно получить, обучаясь  как  в государственной, (муниципальной), так и в частной образовательной организации. При этом НК РФ не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Социальный налоговый вычет на обучение можно получить как за собственное обучение, так и за обучение своих детей/братьев/сестер, а также опекаемых  детей.

Условия получения социального налогового вычета на обучение своих детей/братьев/сестер, опекаемых детей

1.Налоговый вычет можно получить, если:

  • ребенку/брату/сестре не больше 24 лет;
  • ребенок/брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  • имеется договор оплаты обучения, составленный на одного из родителей (опекуна);
  • имеются документы  оплаты (квитанции, платежки);
  • у образовательной организации имеется лицензия.
При этом обязательно форма обучения должна быть очной.

2.Если обучение   оплачивает опекун, то срок получения выплаты — до  достижения подопечным  18 лет. Форма обучения должна быть очная.

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственных, но и в частных учебных заведениях, причём как в российских, так и зарубежных.
  2. Деньги за обучение можно вернуть только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом декларация по форме 3-НДФЛ подается в том году, который следует за годом оплаты. Например, если обучение оплачено в 2014 году, то декларацию можно  подать    только в 2015 г.
  3. Если налоговый вычет не был оформлен вовремя, то это можно сделать и позже, но не более чем за три последних года. Например, если  платные образовательные услуги были оплачены в 2011-2014 годах и при этом не получен налоговый вычет, то  в 2014 г. можно получить за 2013, 2012 и 2011 годы, а в 2015 г. можно вернуть  налог  только за 2014, 2013 и 2012 годы.
Размер социального налогового вычета на обучение своих детей/братьев/сестер, опекаемых детей

  1. В общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка, т.к. максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на ребенка/брата/сестру (50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей).
2.Нельзя вернуть  за год больше денег, чем  было перечислено в  бюджет подоходного налога.

Примечание. Ограничение налогового вычета в 120 тыс. руб. (15 600 руб. к возврату) на собственные социальные вычеты и 50 тыс. руб. (6 500 руб. к возврату) на вычет на обучение детей не влияют друг на друга и учитываются независимо.

Как получить социальный налоговый вычет на обучение

Процесс получения налогового вычета на обучение состоит из:

  • сбора документов (налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, справка по форме 2-НДФЛ, договор с образовательным учреждением, заявление на получение вычета,  копии платежных документов и др.);
  • подачи документов в налоговую инспекцию (лично, через представителя , по почте, через госуслуги (при наличии));
  • проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег налогоплательщику (через 1-4 месяца).
Примечание. Социальным налоговым вычетом на собственное образование можно воспользоваться, если:

  • обучение осуществлялось в образовательных организациях, например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах и др.,  имеющих лицензию;
  • обучающийся работает и платит подоходный налог;
  • обучающийся оплатил обучение.
При этом деньги можно вернуть за любую  (очную, заочную, вечернюю и др.)  форму обучения, а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

Подробности о получении социального налогового вычета на обучение можно  узнать  в местной налоговой инспекции или посмотреть на соответствующих интернет-сайтах.